抖音电商偷税被查重罚百万！新规下，电商经营者的致命误区！

"电商隐匿收入时代终结！青岛某服装店抖音销售5679万仅申报32.8万，被税务大数据精准锁定，罚款101万。平台数据与税务系统实时比对，私户收款、体外循环等逃税手段已无所遁形。立即自查补报，让合规成为电商经营的最强护城河。

一、青岛某抖音电商偷税被查重罚百万！

电商这些年火得一塌糊涂！相比实体店，电商优势多多，其中‘税交得少’算一个。但这可不是国家给电商开了啥特别优惠的‘后门’，主要是以前行业太新、模式太活，税务这块儿管得没那么严，钻空子的空间就大了点。

但是这个情况可能要发生改变了，今年6月，《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称“《规定》”）正式实施，给电商行业的税务合规带来了巨大的挑战（当然，对老实人也算机遇）。

在这样的背景下，国税总局青岛税务局第三稽查局公布了一个典型案例：一家抖音电商服装店偷税被查，处罚金额超过百万！而稽查人员手里最关键的“实锤”证据之一，就是抖音平台自己提供的经营和提现数据！下面我们就来剖析一下这个案例，并为大家解读新规对电商企业的影响，为大家提供应对之策。

1、抖音服装店偷税百万：99.5%收入“玩隐身”！

根据税务局通报，这家店主要在抖音卖衣服。从2022年1月到2024年6月，两年半时间里，生意做得风生水起：收入高达5679.31万元，提现金额也达到了5320.78万元。

但是！与亮眼的经营数据形成鲜明对比的是，该店铺在税务局申报的增值税收入才区区32.85万元，还不到其收入的1%，该店铺99.5%的收入都没有报税，这就实在有点“飘了”。

经过税务人员核算，该店铺需要补缴的增值税等各税种加起来合计达到了101.34万元，并且认定该店铺隐匿收入的行为定性为偷税，按照《税收征管法》的规定，处1倍罚款，也就是除了要补101.34万元税款外，还要再交101.34万元的罚款，里外里两百多万没了。

2、平台数据成“铁证”！税务获取通道已打通

税务机关公布了主要的4项证据，分别是：

1.涉案单位2023年至2024年增值税、企业所得税申报表。

2.个体户业主、关联人等账户资金流水及统计表；

3.抖音提供的经营数据和提现数据；

4.即墨区税务局出具的走逃失联证明。

其中，最重要的证据3显示，税务局能精准掌握这家店在抖音的真实收入和提现金额，源头就是抖音平台自己交出来的数据！这意味着啥？

意味着税务局从抖音（很可能也包括淘宝、京东、拼多多等其他平台）直接拿

店铺真实经营数据的“通道”已经彻底打通了！以后查税，看平台数据一目了然。

以前电商老板们对付税务稽查的那套“老办法”（比如少报点、藏一点），现在行不通了！再不赶紧调整策略，下一个“吃大亏”的可能就是你。

为啥现在能打通？这就不得不提今年6月实施的新规了！《规定》明确要求互联网平台企业（抖音、淘宝这些）必须定期、主动地把平台上商家的身份信息和收入数据报送给税务局。平台还得核验信息的真实性，敢弄虚作假自己担责。税务局有权随时核查这些数据。

从此，平台数据不再是“内部机密”，而是具有法律效力的“税收铁证”！

二、2024年抖音个体户3.4亿元收入被查！

纳税人识别号 纳税人名称 余某

法定代表人姓名 余某

行政处罚决定书文号 ***税稽 罚 〔2024〕 10 号

案件名称 余某-其他违法 处罚类别 其他违法

处罚事由 2021年至2023年期间，你以本人名字注册成立两户个体工商户***男装店、***服装店，另外以其母亲和妻弟的名字注册成立两户个体工商户***搭配店、***搭配店，在抖音平台从事直播销售服装，实际生产经营及受益者均是余某，其亲属均未参与日常管理。

在此期间共取得含税销售收入不含税收入为339,635,042.02元，其中，2021年88,928,462.15元；2022年126,197,791.27元；2023年124,508,788.60元。

你在已实现销售取得收入的情况下，仅申报开票收入，少申报绝大部分销售收入，导致少缴个人所得税。

由于上述四户个体户均未设置账簿，成本资料、费用凭证残缺不全，参考辖区内同类服装经营个体户应税所得率，按5%的应税所得率计算个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条第一款：“在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”、第二条第一款第五项：“下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（五）经营所得；”、第二条第二款：“居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。” 第三条第二款：“经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率”；《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人”；《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第二条“若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补”；《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号 ） 第七条：“有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；”第九条：“实行核定应税所得率征收方式的，应处罚依据 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”、第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”之规定，你的上述行为属于偷税。

处罚结果对你处以少缴的个人所得税5,103,705.20元百分之五十的罚款2,551,852.60元。

处罚生效期 2024-09-27

处罚机关 国家税务总局***税务局稽查局

三、最近又有一家抖音商户被税务稽查

***税三稽罚﹝2025﹞37号

行政处罚相对人 ***贸易有限公司

处罚单位 国家税务总局***税务局

处罚金额(元) 543,836.74

处罚日期 2025-08-01

违法事实 你单位在抖音平台对外销售货物,取得收入未记账,未申报缴纳增值税及相应未申报缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,未申报缴纳企业所得税。应设置账簿未设置账簿。你单位按规定应设置账簿资料,但一直未设定。下发《责令限改通知书》后未改正。

违法行为类型 其他违法

处罚结果 处少缴税款0.5倍罚款计542336.74元。未按规定设置账簿,责令限期改正未改正,处1500元罚款。

处罚依据 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款:“纳税人伪造、变造、隐匿,擅自销毁账簿、记账凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的是偷税。

对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。"

《华北区域税务行政处罚裁量基准》第十八项第一款:“五年内首次因偷税被税务机关处罚,并能够配合税务机关检查,且未造成较大不良社会影响的,处不缴或者少缴的税款50%以上1倍以下的罚款。"

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第二项:“纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款

四、电商行业常见涉税风险

1、隐瞒收入

电商企业存在大量个人小额交易，大多数情况下，只有顾客明确开票需求，企业才会开具发票，未开票收入如不入账、不申报，将存在被税务机关认定为偷税，被追缴税款、滞纳金，加处罚款的风险。

2、缺少进项票

电商企业在经营过程中，缺少进项票，因为货源来源复杂，成本不同，同时存在有票一个价，无票一个价，甚至部分货品无法获取成本票。

3、红包返现违规冲减

返还给顾客的红包是无法开具发票的，根据规定，返现红包并不能冲减销售额，会造成销售数据与报税差额，从而被税务机关认定为漏税。

4、直播带货违规避税

直播涉及到商家、平台、经纪公司、主播等多个主体，各个主体的纳税及扣缴义务比较复杂，错误的税率计算或遗漏，将会更大的税务风险。

5、促销活动

在税务处理上，打折、满减均可视为商业折扣，对于销售折扣，在增值税、企业所得税的税务处理上，也存在着风险，要关注计税依据的确认。

6、虚假刷单

有些电商企业为了获得更多商品曝光和流量，通过刷单，虚增销量，虚构业务，但是会导致销售数量和金额与申报的销售收入不一致，将面临稽查风险，并且会影响纳税信用等级评定。

7、未履行代缴代扣

通过私人账户或者支付宝、微信给员工发部分工资，协助员工少交或不交个税，没有代扣代缴个税，如不正确履行代扣代缴义务，可能会承担相应的法律责任。

五、电商经营者的致命误区

通过上述案件我们会发现2个电商经营者常见的认知盲区与高风险操作：

1、误区一：平台提现=已完税收入

该服装店将提现至个人账户的5320万元视为“安全资金”，殊不知这正是偷税的直接证据。提现≠完税，平台数据已同步至税务机关。

抖音平台代扣税范围：

●佣金/推广费：通常按劳务报酬预扣20%-40%（如月入2万预扣20%=4000元）

●打赏收入：多数平台按“偶然所得”扣20%

●商品销售收入：平台一般不代扣，需自行申报

所以电商企业从平台提现的到账金额可能未含税，需以平台提供的《结算单》为准，核对“代扣税款”金额！

2、误区二：零申报或低申报可侥幸过关

上述案件中该服装店仅申报32.8万元，但是隐匿收入高达99.4%，在平台数据全面报送的背景下，无异于自我暴露，税务局依然会对这种类型的企业进行重点稽查！

六、电商老板们，路在何方？两条“死路”和一条活路

新规覆盖几乎所有主流平台（抖音、淘宝、京东、拼多多、美团等）。报送责任在平台，不在老板个人头上。不过，有三类信息平台不用报：

1、家政、外卖、快递等“小哥”类便民劳务人员，因普遍享受税收优惠（如月收入不超10万免增值税等），其收入信息免予报送。

2、互联网平台企业按照规定为平台内经营者和从业人员办理扣缴申报、代办申报等涉税事项时已填报的涉税信息，不需要重复报送

3、2025年6月20日《规定》施行前的历史涉税信息，平台无需补报。

划重点：根据试点和官方解读，月销售额≤10万元的小规模纳税人可免征增值税，年收入≤12万且扣除专项附加后个税极少或无。所以，90%以上的小微商户、个体主播、网约车司机等，税负基本不变！

说白了，新规的“火力”主要瞄准那些闷声发大财、却想方设法偷税漏税的高收入群体。国家要做的，就是让他们把该交的税老老实实、一分不少地交上来！

关键时间点：

2025年7月1日-30日：互联网平台首次报送基本信息（如域名、运营主体等）。

2025年10月1日-31日：互联网平台首次报送在平台内经营者的身份信息及2025年第三季（7月-9月）度的收入数据。

之后每个季度结束次月：互联网平台持续报送当季数据。

可以预见，2025年10月之后，一大波针对电商高收入群体的补税潮很可能要来了！

那么，老板们该咋办？

如果你是电商圈里的“小卡拉米”（小角色），比如，月销售额≤10万（小规模纳税人免增值税）、年收入≤12万（个税基本忽略不计），或者你的税平台已经帮你代扣代缴了，那恭喜你！这个新规基本就是“吃瓜”看戏，跟你关系不大。

真正瑟瑟发抖的，是那些高收入还玩“收入隐身术”、虚假申报的老板们！对这群人来说，现在面前貌似有两条路：

选择1（自救）： 主动出击，赶紧把税务合规整明白，该补的补，该调的调。

选择2（等死）： 按兵不动，赌税务局查不到。查到了就认栽补税交钱，查不到就当“省钱”了。

还在纠结选哪条路？醒醒吧！有这想法，说明你压根没看懂上面那个血淋淋的案例和这个新规的“杀伤力”有多大！

1. 被发现是“大概率事件”，几乎是“一抓一个准”！新规打通了数据通道，平台必须按时、真实报送。税务局只需要把平台报上来的数据和你自己申报的数据在系统里“一键比对”，有差异立马报警！还想藏？门儿都没有！

2. 被动补税的代价惨重！等税务局找上门，你要交的可不止是该补的税款，还有罚款和滞纳金，给各位看官解释下这两个款项：

罚款：按《税收征管法》，偷税罚款是少缴税款的0.5倍到5倍！上面案例罚了1倍（101.34万），这还不是最狠的！

滞纳金：日息万分之五！年化利率高达18.25%！相比现在1%的定存利率，3%的银行贷款基准利率，这18.25%的年化利率，想想就知道有多高了！比如你7月该交100万税，只交了10万。拖到10月被查到补90万，这3个月的“利息”（滞纳金）就得按18.25%的年利算！算算这笔账，选择‘装死’（选择2）的成本有多高？滞纳金如此高，罚款更是让你肉疼到哭！这还能叫‘选择’吗？这叫‘作死’！”

《规定》还有一个比较有意思的地方，那就是《规定》实施前的数据是不要报送的，也就是说，2025年6月之前的数据不要报送，从7月份的数据开始报送。那么是不是只要7月份之后，按照税法规定足额申报税款，这样税务机关比对互联网平台提交的信息没有问题，就没事了呢？应该是这样理解。

相反，如果7月份开始，还是隐匿收入、虚假申报，那么等到10月份数据比对出现问题，还有可能会倒查以前年度的情况，那就是得不偿失了。

所以电商企业税务合规，7月份必须要开始做，这真的不是一个选择题，而是一个必做题！等税务局找上门，黄花菜都凉透了！

七、拥抱合规：电商企业平稳发展之道

1、立即自查：全面比对近三年所有电商平台后台数据、实际收款流水与纳税申报记录，查找差异点。

2、历史问题妥善处理：对发现的收入申报不全、私户收款未报税等问题，主动对接税务机关，在稽查介入前通过“自查补报”降低风险。

3、构建长效合规机制：选择企业帮，建立适配电商业务特点的财税核算与内控体系，确保业务流、资金流、发票流、数据流“四流合一”，经得起监管检验。

税务监管的“天网”已然在电商行业中展开，平台数据成为了税务部门监管的利器。电商经营者与其在偷税的悬崖边游走，不如借力专业，让合规成为最坚实的护城河——查遗补漏，重塑流程，方能在阳光征途上稳健前